Đánh giá báo cáo tài chính theo góc nhìn Thomas R. Ittelson

Nếu bạn cảm thấy mơ hồ khi đối mặt với khái niệm “báo cáo tài chính” và còn bối rối về việc bắt đầu từ điểm nào, thì tác phẩm “Báo cáo tài chính” của tác giả Thomas R. Ittelson sẽ là người đồng hành giúp bạn vượt qua rào cản này. Cùng AzFin tìm hiểu chi tiết về cuốn sách này trong bài viết dưới đây.

1. Thông tin chung về “Báo cáo tài chính” của Thomas R. Ittelson

1.1 Đôi nét về tác giả Thomas R. Ittelson

Thomas R. Ittelson là một tác giả và chuyên gia trong lĩnh vực tài chính và kế toán. Ông đã viết nhiều cuốn sách về chủ đề tài chính dành cho người đọc không chuyên về lĩnh vực này. Các tác phẩm của ông thường giúp giải thích một cách dễ hiểu về các khía cạnh quan trọng của tài chính cá nhân và doanh nghiệp.

Ông là tác giả có tầm ảnh hưởng trong việc giải thích và giúp mọi người hiểu rõ về các khía cạnh tài chính phức tạp một cách dễ dàng và thân thiện.

1.2 Sơ lược về cuốn sách “Báo cáo tài chính”

Cuốn sách này được chia thành 5 phần chính, mỗi phần sẽ nhắc đến những nội dung khác nhau:

Phần A. Cấu trúc và ngôn ngữ Báo cáo tài chính

Đây là phần mở đầu, giới thiệu về ba báo cáo tài chính chính của doanh nghiệp và xác định những thuật ngữ chuyên ngành cần thiết để tiếp cận hiểu sách và trao đổi thông tin với các chuyên gia kế toán.

Phần B. Hiểu về giao dịch kinh doanh

Qua việc xem xét 31 giao dịch kinh doanh của Tập đoàn AppleSeed Enterprises, chúng ta sẽ khám phá cách báo cáo tác động tài chính thông qua Bảng cân đối kế toán, Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh và Báo cáo Lưu chuyển Tiền tệ của tập đoàn AppleSeed.

Phần C. Phân tích Báo cáo tài chính

Tận dụng dữ liệu báo cáo tài chính của một doanh nghiệp ví dụ, phần này sẽ thực hiện phân tích chặt chẽ bằng các phương pháp phân tích tỷ lệ thông thường. Cuối cùng, chúng ta sẽ khám phá vấn đề “nấu nồi số liệu”, tại sao người ta có động cơ thực hiện gian lận tài chính và cách xác định sự vi phạm.

Phần D. Mở rộng doanh nghiệp

Chiến lược, Rủi ro và Vốn: Phần này sẽ trình bày quá trình đưa ra quyết định chiến lược cho một công ty trẻ đang mở rộng. Chúng tôi sẽ trả lời câu hỏi “Làm thế nào để huy động vốn?” và “Chi phí ước tính là bao nhiêu?”

Phần E. Đầu tư vốn

Phân tích và lựa chọn, chúng ta sẽ thực hiện phân tích và chọn lựa giải pháp mở rộng kinh doanh tốt nhất từ các góc độ khác nhau sử dụng phương pháp phân tích giá trị hiện tại thuần (NPV).

Đọc thêm: Review sách: Quản Lý Tài Chính Cá Nhân Theo Phong Cách Của Người Nhật

2. Bài học rút ra cho bạn đọc từ cuốn sách “Báo cáo tài chính”

Với sự tiếp cận mới đối với cấu trúc và luồng tiền trong hoạt động kinh doanh, bạn sẽ có cái nhìn sâu sắc về tầm quan trọng của những thách thức trong quản lý kinh doanh:

• Làm thế nào một doanh nghiệp có thể đạt được sự phát triển nhanh chóng và lợi nhuận cao, nhưng đồng thời lại phải đối mặt với tình trạng cạn kiệt tiền mặt trong cùng một khoảng thời gian… và tại sao hiện tượng này lại phổ biến đến vậy.
• Tại sao vốn lưu động trở thành một yếu tố cực kỳ quan trọng và những quyết định quản trị nào có thể dẫn đến việc gia tăng hoặc giảm thiểu nguồn vốn này.
• Mối quan hệ giữa số dư tiền mặt trong ngân hàng và lợi nhuận được thể hiện ở dòng cuối cùng, và cách chúng tương tác là như thế nào.
• Trong quá trình kinh doanh, dòng tiền âm có thể chỉ ra một số dấu hiệu tích cực… tuy nhiên, khi nào nó lại phản ánh sự kém ổn định.
• Giới hạn của hệ thống tính giá thành sản phẩm thông thường và tầm quan trọng của việc áp dụng (hoặc thậm chí là bỏ qua) định nghĩa về chi phí kế toán.
• Tại sao đầu tư phát triển một ngày hôm nay có thể đòi hỏi trả lại một lượng tiền lớn hơn trong những năm sau.
• Cách giá trị giảm dần xuống mức mà công ty không còn đạt được lợi nhuận và lý do tại sao điều này có thể gây nguy hiểm cho tài chính doanh nghiệp.
• Sự khác biệt giữa rủi ro và sự không chắc chắn, cùng với cái nào có thể có hậu quả xấu hơn.
• Lý do tại sao một đô la trong tay bạn ngày hôm nay có giá trị cao hơn so với một đô la bạn sẽ nhận vào ngày mai.
• Sự cần thiết (và giới hạn) của việc dự báo luồng tiền trong tương lai khi đưa ra quyết định về đầu tư vốn.
• Khi nào nên áp dụng phân tích NPV và khi nào sử dụng IRR, cũng như tại sao điều này quan trọng trong việc đưa ra quyết định về đầu tư vốn.

Đọc thêm: Tổng quan sách “Đồng tiền lên ngôi: Lịch sử tài chính thế giới”

3. Những đoạn trích hay nhất trong sách “Báo cáo tài chính”

1. Thuật ngữ “dòng” có thể không quan trọng như các nguyên tắc, nhưng người ta có thể bị nhầm lẫn nếu không biết kế toán viên sử dụng chúng trong báo cáo tài chính như thế nào. Báo cáo tài chính có 2 loại dòng để xác định loại phép tính số học

Dòng đơn trên báo cáo tài chính chỉ ra rằng việc tính toán (cộng hoặc trừ) được thực hiện đối với những con số phía trên nằm trên cùng một cột

Dòng kép được sử dụng cho phép cuối cùng. nghĩa là, sử dụng dòng kép cho thấy số tiền mới nhất trong báo cáo

2. Kế toán hoạch toán sử dụng hiệu quả nhất khi sử dụng các chi phí đã xác định trước – được gọi là giá thành định mức, thủ tục này bao gồm việc thiết lập giá thành đơn vị trước khi sản xuất và sau khi hoàn thành sản xuất, so sánh giá thành thực tế với giá thành định mức này. Bất kỳ sự khác biệt nào (dù là tích cực hay tiêu cực) sau đó đều được ghi nhận vào báo cáo tài chính như một ” biến động” nhằm phản ánh thực tế

3. Giá thành định mức: chúng ta sử dụng hệ thống giá thành định mức để định giá hàng tồn kho. Đây là cách làm chính xác và thuận tiện để quản trị sổ sách và tính được giá thành sản phẩm

4. Giao dịch: ghi nhận bút toán vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh , báo cáo lưu chuyển Tiền tệ và Bảng Cân đối kế toán với các giá trị trong cột Tổng.

Đọc thêm: Đánh bại mọi thách thức tài chính với cuốn sách: Lập kế hoạch quản lý tài chính cá nhân

4. Kết luận

Cuốn sách “Báo cáo tài chính” của Thomas R. Ittelson là một tài liệu hữu ích không chỉ cho người mới học về tài chính mà còn cho những người đang làm việc trong lĩnh vực này. Từ cách đọc báo cáo tài chính cơ bản đến phân tích sâu về số liệu, cuốn sách giúp độc giả xây dựng nền tảng kiến thức vững chắc để hiểu và áp dụng thông tin tài chính một cách hiệu quả. Dưới bàn tay của tác giả có kinh nghiệm, cuốn sách trở thành một công cụ học tập và tham khảo tuyệt vời cho mọi người quan tâm đến lĩnh vực tài chính.

******************************

Tham gia ngay Group Đầu tư giá trị của AzFin Việt Nam để có thể nhận các bản tin đầu tư chất lượng.

Liên hệ với AzFin theo các thông tin dưới đây: 

• Hotline: 096 249 86 39
• Fanpage AzFin Việt Nam: https://www.facebook.com/AzFinVietNam
• Youtube: https://www.youtube.com/c/azfinvietnam
• Zalo Official AzFin Việt Nam: https://zalo.me/1723747511285646453
• Tiktok: https://www.tiktok.com/@chungkhoanazfin
• Tham khảo các khóa học của AzFin: https://academy.azfin.vn/